原创 张会计说财税 张会计说财税 2025年12月30日 16:08 安徽易错点类型错误操作 / 认知正确做法示例对比收入口径混淆营业收入含增值税销项税额营业收入为不含税收入，剔除销项税额含税收入 113 元（税率 13%），不含税收入 = 113÷(1+13%)=100 元，以此计算毛利率成本范围错误营业成本计入销售费用、管理费用等期间费用营业成本仅含直接对应收入的成本（如原材料、生产人工、商品进价），不含期间费用商品进价 60 元，销售运费 5 元，计算毛利率时成本仅算 60 元，5 元运费计入期间费用公式分母混淆用 “毛利润 ÷ 营业成本” 计算（成本毛利率）标准毛利率公式为毛利润 ÷ 营业收入（销售毛利率），成本毛利率仅用于内部成本分析毛利润 40 元，营业收入 100 元，营业成本 60 元正确毛利率 = 40÷100=40%错误算法 = 40÷60≈66.7%特殊收入处理遗漏视同销售、销售退回未调整收入 / 成本视同销售需计入营业收入并匹配对应成本；销售退回需冲减当期收入和成本当月销售 100 元、成本 60 元，发生 20 元收入的退货，调整后收入 80 元、成本 48 元，毛利率 =(80-48)÷80=40%税会差异忽略按含税金额计算，未区分税务与会计口径严格按会计核算的不含税收入、对应成本计算，与增值税计税口径区分小规模纳税人含税收入 103 元（征收率 3%），不含税收入 = 103÷(1+3%)=100 元，成本 80 元，毛利率 = 20%近期好文推荐：专票和普票的联系与区别个人薪金所得和个人劳务报酬怎么算个税一般纳税人与小规模纳税人的区别哪些发票可以作为企业的成本费用票自互联网平台企业取得劳务报酬所得个税怎么计算？差额征税和全额征税的区别小规模可以给一般纳税人开3%的专票吗毛利率怎么算？常见行业毛利率参考范围年底奖金即将发放，全年一次性奖金怎么算省钱什么时候小规模纳税人会被强制升为一般纳税人个体户没有成本票怎么办？个人开房租费发票要缴纳哪些税费？具体怎么开？电子税务局上突然发现变成了M级纳税人是怎么回事？元旦给员工发的车厘子要缴纳个税吗？工会经费怎么计提什么是印花税？印花税的常见误区常见固定资产折旧年限毛利和净利润的区别公司名称错了税号对的，但是税务系统也可以收到这张发票，那我可以直接用吗？
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